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小规模纳税人季度超过45万但有未开票收入冲红该怎么办
1、需要带上要冲红的纸质普通发票，到所属税局填写普通发票红字报备单，然后返回防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可。
2、(1)首先登录电子税务局，进入电子税务局之后，点击申报缴纳。 (2)进入缴纳申报界面后，点击增值税适用于 小规模纳税人 后面的填写申报表。 (3)规模纳税人增值税免税收入填写在：第10行或者11行。
3、需要就销售额全额计算缴纳增值税。不过，若小规模纳税人的销售额在月度15万、季度45万、年度180万以下，免增值税及其附加税。小规模纳税人的增值税税率是3%，疫情期间按1%征收，还需要看是否有开具专票。
4、上个季度开的发票这个季度冲红账务，增值税普通发票的管理比增值税专用发票的管理较松些，如果客户退回发票，销方联次齐全的情况下，可以跨月开具红字发票，再开具正确的蓝字发票。
5、年应纳税所得额不超过100万元，享受减半政策。
6、当前针对小规模纳税人月销售总额10万元以下(含本数)的，免交增值税，且查账征收的小规模纳税人按季度申报进行纳税，季度开票不超过30万的免交增值税；超过30万的全额征税。
未开票收入发生退货如何处理
法律客观：《发票管理办法实施细则》第二十七条开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
按照准则，退货反冲当月的收入和成本即可。如退货的部分开票了，申请开红字发票。
如果当时收入记过了，需要做冲红处理，再做一笔营业外收入（违约金）就可以了。如果当初没有做收入，直接做一笔营业外收入（违约金）就可以了。
在这种情况下，你把货物退给厂方，厂方只需将该笔货款退回即可。
做原来确认收入的相反分录。在申报表附列资料（一）未开票里填减少数或负数冲减。
未开票收入后期补开怎么做账
未开票收入后期补开发票，需要先把之前确认的未开票收入冲销，账务处理是，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。贷：应收账款等科目。
具体的操作方法如下：先核对补开发票的金额和税金是否与去年税务申报时的未开票收入金额和税金相符。如果不同，要及时核对原因，避免出现漏税或多预留的情况。
之前做了无票收入的，冲销原来的凭证，再做一次开票收入凭证即可；前期开的金额少了，次月补开，讲差额部分视为一笔单独的收入，入账编制凭证。
冲销未开票收入的会计分录
企业销售商品未开票收入的会计分录如下：借：银行存款/应收账款/库存现金，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。同时结转成本，分录如下：借：主营业务成本，贷：库存商品。
结转成本的会计分录为：借：主营业务成本贷：库存商品 上月无票收入这个月补开了发票怎么做账？先做一笔冲销上月无票收入的凭证。（1）摘要写：上月无票收入，本月已开票。
冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：借：应收账款，(金额用红字或负数)贷：主营业务收入 (金额用红字或负数)销项税 (金额用红字或负数)再按销售发票做销售分录。
未开票收入凭证 未开票收入也要做凭证，凭证摘要写：未开发票收入。会计分录和开票收入的分录一样。以后客户要发票了。（1）先用红字冲销以前做的未开发票收入的分录。做红字冲销凭证，不需要开负数发票。
结转成本分录，只是没有开具发票而已。未开票销售收入账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。结转成本账务处理是，借：主营业务成本，贷：库存商品。
未开票收入如何确认收入
销售发出商品未开票，是可以确认未开具发票销售收入的，销售发出商品未开票需要正常做收入处理，只是没有开具发票而已。
暂时存入应收账款：将未开票方收到的收入暂时记入应收账款科目中。这表示该笔收入是应该由对方开具发票后再确认为实际收入。先期确认为预收款：如果双方有约定或合同规定，未开票方可将收到的金额先确认为预收款。
无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。
根据国家税法的规定，未开票收入已纳税的要补开发票，否则销售额乘以税率也对不上纳税额。因为按照税法规定，已经确定收入了，就需要缴纳税金。
到此，以上就是小编对于没有收入开具了红字发票怎么退税的问题就介绍到这了，希望介绍的几点解答对大家有用，有任何问题和不懂的，欢迎各位老师在评论区讨论，给我留言。
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