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应付账款和应收账款的账务处理怎么做?
发生应收时,记借方,收回时,记贷方。(指应收账款)发生应付时,记贷方,付款时,记借方。
发出商品未收到款为账款做帐:借:应收帐款;贷:营业收入。收到款项做:借:现金或银行;贷:应收帐款。
![应收账款收入做账(应收账款 做账)-图1 应收账款收入做账(应收账款 做账)-图1](https://www.hbshajiangwang.com/zb_users/upload/2023/11/20231129220431170126667155769.jpeg)
应收应付会计做账流程如下:设立应收账款账户,企业在开始经营时,需要设立应收账款账户,用于记录企业的应收账款情况。发生销售,当企业向客户销售商品或提供服务后,需要将销售金额计入应收账款账户。
应收款和应付款处理方法 首先要确认是否少收款或者少付款,是否为先收付部分款项等,如果不明原因,应该先按照实际收付部分做账,余额暂挂账;不宜直接做费用或者收入。待确认后再分不同原因做账务处理。
应收账款-XXXX 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:主营业务收入 应付账款的会计分录为:借:库存商品-XXX 借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款-XXXX 两者一个为未确认资产,一个是未确认负债。
发生应收账款时,借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税),收到应收时,借:银行存款,贷:应收账款。
![应收账款收入做账(应收账款 做账)-图2 应收账款收入做账(应收账款 做账)-图2](https://www.hbshajiangwang.com/zb_users/upload/2023/11/20231129220432170126667224897.jpeg)
应收款怎么做账
1、初始确认:当企业向客户提供货物或服务并形成应收账款时,应将其记录在借方的应收账款账户中,同时在贷方记录相应的收入账户。
2、应收账款是借方科目,应向购货单位收取的购买商品、材料等账款;代垫的包装物、运杂费;已冲减坏账准备而又收回的坏账损失;已贴现的承兑汇票,因承兑企业无力支付的票款;预收工程价款的结算;其他预收货款的结算。
3、应收账款账户可以是一个总账户,也可以是多个明细账户。如果是总账户,则应记录应收账款的总额;如果是明细账户,则应记录每个客户的应收账款余额。录入销售收款单。当企业收到客户的款项时,应当录入销售收款单。
应收账款账务处理是什么?
1、应收账款收回,会计分录为:借:银行存款 贷:应收账款 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
![应收账款收入做账(应收账款 做账)-图3 应收账款收入做账(应收账款 做账)-图3](https://www.hbshajiangwang.com/zb_users/upload/2023/11/20231129220432170126667218317.jpeg)
2、应收账款:即应该向购买单位收取的款项,所以简单理解为:本方已经发货,但是对方还没有给我钱,所以是别人欠我钱。预收账款:即提前收了的款项,也就是对方提前把钱付了,但是本单位还没发货。
3、应付账款属于负债类科目,是本公司所欠供应商的货款,属于公司的债务。应收账款属于资产类科目,是本公司销售货物未收回的货款,属于公司的债权。
4、应当通过“应收账款”相关二级科目或“坏账准备”等科目核算。
5、企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估,应收款项发生减值的,应当将减记的金额确认为减值损失,同时计提坏账准备。
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