本篇目录：
- 1、什么是视同销售收入?税收是怎么处理?
- 2、2017业务招待费的扣除标准和账务处理
- 3、(2017年真题)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税...
- 4、2017初级会计《会计实务》要点:让渡资产使用权收入
- 5、税法知识之业务招待费税前扣除问题
- 6、有没有好的办法,让财务报表收入和增值税申报表收入保持一致?
什么是视同销售收入?税收是怎么处理?
1、视同销售是指在会计上不作为销售核算而在税收上作为销售、确认收入计缴税费的商品或劳务的转移行为。
2、会计上的视同销售：是指没有产生收入但是视同产生收入了。视同销售业务是计税是视同销售，一般不需要单独做会计分录，会计核算上按照真实情况进行会计处理即可。
3、在规定的时间内提交增值税申报表，报告销售商品或提供劳务的收入和增值税额，同时缴纳相应的税款。综上所述，视同销售涉及的税务问题比较复杂，具体处理方式还需要根据不同的行业、情况和地区而定。
2017业务招待费的扣除标准和账务处理
1、另外，业务宣传费的扣除限额为营业收入的15%(特定行业30%)，是业务招待费的30倍(特定行业的60倍)，存在较大的限额空间。如果能够结合业务需求，合理统筹业务招待费与业务宣传费的支出，将会起到很好的节税效应。
2、会计处理：不管是哪一个部门发生的业务招待费都应该计入管理费用，二级科目一定要设置成招待费，因为税法对业务招待费的扣除有特殊规定，不管是哪一个部门的业务招待费，年终汇算清缴都要进行调整。
3、则当年企业所得税应纳所得额的调整金额计算步骤如下：业务招待费扣除标准=25 000×0.5%=125 万元； 实际发生额的 60%=120×60%=72 万元，低于扣除标准，所以应按实际发生额的 60%扣除；应调增应纳税所得额：120-72=48 万元。
4、(一)业务招待费 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
5、业务招待费的税前扣除标准按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
6、免税收入；企业视同销售的收入；以上收入共同构成了企业所得税计算招待费税前扣除金额的.基数，广告费的扣除标准同样参考以上收入合计金额。
(2017年真题)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税...
选项 A，属于外部处置资产，所有权发生转移，应视同销售确认企业所得税应税收入；选项 BCD，属于内部处置资产，所有权未发生转移，不应作视同销售处理。
【答案】：A 选项B、C、D，资产所有权没有发生转移不属于视同销售范围。
广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。选项 A、B、D 的情形，资产所有权或控制权并没有发生转移，在企业所得税中不视同销售。
2017初级会计《会计实务》要点:让渡资产使用权收入
1、让渡资产使用权收入的确认和计量 让渡资产使用权的使用费收入同时满足下列条件的，才能予以确认：(一)相关的经济利益很可能流入企业；(二)收入的金额能够可靠地计量。
2、让渡资产使用权收入主要包括：利息收入，主要是指金融企业对外贷款形成的利息收入，以及同业之间发生往来形成的利息收入等。
3、根据东奥会计在线发布的信息可知，让渡资产使用权主要包括：出租无形资产、出租固定资产、债权投资的利息收入、股权投资的股利收入。根据使用权的范围，让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入。
4、让渡资产使用权不包括：处置债权投资的净收益、处置固定资产净收益、处置无形资产的净收益、处置股权投资的净收益。
5、第十七条 让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）相关的经济利益很可能流入企业；（二）收入的金额能够可靠地计量。
税法知识之业务招待费税前扣除问题
业务招待费扣除标准为依照发生额的60%扣除，但最大不可以超出当年营业收入的5‰。
业务招待费税前扣除标准：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五，举例说明：如果本年的销售收入是1000万，业务招待费发生6万元。
企业所得税业务招待费扣除标准：业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用。
业务招待费税前扣除标准 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五，举例说明：如果本年的销售收入是1000万，业务招待费发生6万元。
新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。
有没有好的办法,让财务报表收入和增值税申报表收入保持一致?
1、对导出的数据和财务数据进行认真核对，按照差异列出相应明细表。申报口径应当按照增值税规定申报，除了符合税收规定，也要避免纳税风险。年底的时候，对差异尽量全部清除，保持财务及申报表的一致性。
2、一般纳税人申报表上的按适用税率征税货物及劳务销售额要与利润表的营业收入（缴增值税的部分）是一致的，就是说你本月的销售收入、累计收入与利润表相符。与负债表没有直接联系。
3、一般纳税人增值税申报需要报送的资料使用增值税发票管理新系统，需要提供金税盘或者报税盘。
到此，以上就是小编对于的问题就介绍到这了，希望介绍的几点解答对大家有用，有任何问题和不懂的，欢迎各位老师在评论区讨论，给我留言。
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