专用基金收入结余（专用基金收入结余会计分录）-义乌市趣迅电子商务商行

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年终转账时将本年度的专用基金收入如数转入“专用基金结余”科目。

年终，应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。借：其他收入，贷：事业结余年终将拨出经费借方余额全数转入“事业结余”科目，结转后本科目无余额。

年终将经营支出借方余额全数转入“经营结余”科目，结帐后本科目无余额。借：经营结余，贷：经营支出年终结帐后，本科目无余额，应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。

两项内容。事业单位专用基金内容比较多，但是除了职工福利基金是在结余分配中进行提取之外，修购基金及医疗基金的提取都是通过收入。

第二十三条专用基金包括：（一）修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。

(四)科技成果转化基金，即单位按照事业收入的一定比例提取，在业务费中列支，以及在经营收支结余中提取转入，用于科技成果转化的资金。 (五)其它基金，即单位按照国家有关规定提取或者设置的资金。

行政单位加班餐费计入“专用基金—职工福利基金”。借：专用基金—职工福利基金，贷：银行存款。

加班餐费计入管理费用等科目的明细科目福利费核算。计提加班餐费的时候账务处理是，借：管理费用，制造费用等科目，贷：应付职工薪酬—福利费。实际支付加班餐费的时候账务处理是，借：应付职工薪酬—福利费，贷：银行存款等科目。

所以，员工餐费补助或聚餐费，如果使用原企业会计制度，计入“应付福利费”或“管理费用——福利费”科目中；如果使用新会计准则，计入“应付职工薪酬——职工福利费”科目。

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